משכירים דירה למגורים? ההכנסה הזו חייבת בדיווח ולעיתים במס — אבל יש שלושה מסלולים, ובחירה נכונה יכולה לחסוך לכם הרבה. המדריך מסביר את כולם.
גילוי נאות: מידע חינוכי בלבד, אינו ייעוץ מס. סכומים ותנאים מתעדכנים — ודאו מול רשות המסים או יועץ מס. כל פעולה על אחריותכם.
שלושת מסלולי המיסוי
על הכנסה מהשכרת דירת מגורים בישראל אפשר לבחור באחד משלושה מסלולים:
1. מסלול הפטור
הכנסה משכר דירה למגורים פטורה ממס עד תקרה של 5,654 ₪ לחודש (נכון ל-2024-2026). אם ההכנסה החודשית נמוכה מהתקרה — אין מס כלל. בין 5,654 ל-11,308 ₪ יש פטור חלקי (הפטור קטֵן ככל שההכנסה גבוהה יותר). מעל 11,308 ₪ — אין פטור, וכל ההכנסה חייבת לפי מדרגות.
2. מסלול 10%
תשלום מס מחזור בשיעור 10% על כל ההכנסה משכר הדירה — ללא תקרה, וללא ניכוי הוצאות. היתרון: פשטות ודיווח מקוצר. מתאים לבעלי הכנסה גבוהה משכירות שאינם רוצים להתעסק עם הוצאות.
3. מסלול מדרגות המס
ההכנסה ממוסה לפי מדרגות מס הכנסה הרגילות (ראו מס הכנסה), אך מותר לנכות הוצאות (פחת, ריבית משכנתא על הנכס, תיקונים ועוד). מתאים למי שיש לו הוצאות גבוהות על הנכס.
איך בוחרים מסלול?
הכנסה נמוכה מהתקרה (5,654 ₪) → מסלול הפטור, לרוב הטוב ביותר.
הכנסה גבוהה, מעט הוצאות → מסלול 10% (פשוט וזול).
הוצאות גבוהות על הנכס → מסלול מדרגות (ניכוי ההוצאות עשוי להשתלם).
הבחירה נעשית בדיווח, וכדאי לחשב את שלושת התרחישים. שימו לב: אי-דיווח על הכנסה מהשכרה הוא עבירה — גם אם בסוף אין מס לתשלום.
נקודות חשובות
מספר דירות — הכללים מתייחסים לסך ההכנסה מהשכרה.
דירה שאינה למגורים (מסחרי) — כללי מיסוי שונים.
מס שבח במכירה — כשתמכרו את הנכס, ייתכן מס שבח על הרווח.
טעויות נפוצות
1. לא לדווח — עבירה, גם אם אין מס בסוף.
2. לבחור מסלול בלי לחשב — לפעמים מדרגות (עם הוצאות) עדיף על 10%.
3. לשכוח את מס השבח העתידי במכירה.
לסיכום
הכנסה מהשכרת דירה מחייבת בחירה מושכלת בין שלושה מסלולים: פטור (עד 5,654 ₪), 10% מהמחזור, או מדרגות מס עם ניכוי הוצאות. חשבו את שלושתם, ודווחו תמיד — גם כשאין מס. ראו מס הכנסה, מס שבח ומדור המיסים. אנחנו מספקים את הידע — וההחלטות נשארות שלכם.
המידע בדף זה מיועד למטרות חינוכיות. אנא התייעצו עם מקצוען לפני קבלת החלטות פיננסיות.
צרו קשר עם יועץ →